Учет выкупной стоимости лизингового оборудования в налоговом учете
Добрый день!
Организация на ОСНО , применяем ПБУ 18/02
Ведем учет в программе Бухгалтерия предприятия редакция Бухгалтерия предприятия, редакция 2.0 (2.0.60.3)
Подскажите, пожалуйста, как правильно оформить по НУ в программе выкуп лизингового имущества.
Имущество учитывается на балансе лизингополучателя.
В цифрах:
по БУ сумма договора лизинга вместе с выкупной стоимостью = 1 596 173,58 р. (выкуп. стоимость = 44 593,22)
по НУ первоначальная стоимость = 1 473 728,81 р.
По акту сдачи приемки принимаем на учет:
Д 08 К 76 - 1 596 173,58(по БУ)
Д 08 К 76 - 1 473 728,81(по НУ)
и соотвественно:
Д 01лиз К 08 - 1 596 173,58 (по БУ)
Д 01 К 08 - 1 473 728,81 (по НУ)
Ежемесячно включаем в расходы по НУ сумму лиз. платежа - амортизация.
В конце договора платим выкупной платеж. На него приходит СФ.
По бу мы его учитываем как последний платеж в уменьшении наших арендных обязательств перед арендодателем. А по НУ? В связи с тем что стоимость выше 40 000 , мы обязаны учитывать расход через амортизацию?
Какими проводками списать в налоговом учете первоначально принятую к учету стоимость 1 473 728,81 и начисленную за время действия лизингового договора амортизацию. Буду благодарна всем за рекомендации.
Организация на ОСНО , применяем ПБУ 18/02
Ведем учет в программе Бухгалтерия предприятия редакция Бухгалтерия предприятия, редакция 2.0 (2.0.60.3)
Подскажите, пожалуйста, как правильно оформить по НУ в программе выкуп лизингового имущества.
Имущество учитывается на балансе лизингополучателя.
В цифрах:
по БУ сумма договора лизинга вместе с выкупной стоимостью = 1 596 173,58 р. (выкуп. стоимость = 44 593,22)
по НУ первоначальная стоимость = 1 473 728,81 р.
По акту сдачи приемки принимаем на учет:
Д 08 К 76 - 1 596 173,58(по БУ)
Д 08 К 76 - 1 473 728,81(по НУ)
и соотвественно:
Д 01лиз К 08 - 1 596 173,58 (по БУ)
Д 01 К 08 - 1 473 728,81 (по НУ)
Ежемесячно включаем в расходы по НУ сумму лиз. платежа - амортизация.
В конце договора платим выкупной платеж. На него приходит СФ.
По бу мы его учитываем как последний платеж в уменьшении наших арендных обязательств перед арендодателем. А по НУ? В связи с тем что стоимость выше 40 000 , мы обязаны учитывать расход через амортизацию?
Какими проводками списать в налоговом учете первоначально принятую к учету стоимость 1 473 728,81 и начисленную за время действия лизингового договора амортизацию. Буду благодарна всем за рекомендации.
Comments
-
Добрый день!
Для начала, пож-та, ознакомьтесь с темой
Лизинг ОС (выкуп)
У вас в НУ выкупная стоимость не была включена в лизинговые платежи? -
Здравствуйте! Спасибо за ссылку. С темой ознакомилась. Первоначально в стоимость основного средства выкупная стоимость была включена только по бухгалтерскому учету, по налоговому учету в стоимость включены только расходы лизингодателя без учета выкупной стоимости. После выплаты лизинговых платежей передача оборудования оформлена договором купли продажи по выкупной цене.
-
Добрый день!Цитата: Первоначально в стоимость основного средства выкупная стоимость была включена только по бухгалтерскому учету, по налоговому учету в стоимость включены только расходы лизингодателя без учета выкупной стоимости. После выплаты лизинговых платежей передача оборудования оформлена договором купли продажи по выкупной цене.Условия понятны.
Не знаю, читали ли вы на ИТС раздел про лизинговые операции? На всякий случай, добавлю во вложение комментарий от спец-тов 1с.
Конечно, в нем недостаточно информативности. А жаль. А вопросы по хоз.операциям при применении ПБУ18/02 вообще мало освещаются.
Есть пара-тройка книг от 1с-ников с примерами по применению этого ПБУ, но без лизинга у лизингополучателя.
Посмотрите материал. И задайте конкретный вопрос про отражение в 1с конкретной хоз.операции, если он у вас останется (попробуем разобраться.) -
Очень признательна за ссылку, материал изучаю.
-
Цитата: Добрый день!Цитата: Первоначально в стоимость основного средства выкупная стоимость была включена только по бухгалтерскому учету, по налоговому учету в стоимость включены только расходы лизингодателя без учета выкупной стоимости. После выплаты лизинговых платежей передача оборудования оформлена договором купли продажи по выкупной цене.Условия понятны.Не знаю, читали ли вы на ИТС раздел про лизинговые операции? На всякий случай, добавлю во вложение комментарий от спец-тов 1с.Конечно, в нем недостаточно информативности. А жаль. А вопросы по хоз.операциям при применении ПБУ18/02 вообще мало освещаются.Есть пара-тройка книг от 1с-ников с примерами по применению этого ПБУ, но без лизинга у лизингополучателя.Посмотрите материал. И задайте конкретный вопрос про отражение в 1с конкретной хоз.операции, если он у вас останется (попробуем разобраться.)ДоброеЗдравствуйте. Материал изучила, спасибо. Остались вопросы. Учет операций по лизингу в программе формировали в соответствие с рекомендациями в прикрепленном файле. На конец договора лизинга по операции 10 рекомендуемого вами материала необходимо перевести лизинговое имущество и начисленную амортизацию в собственные ОС и амортизацию - это в БУ ,а вот как именно закрыть регистр налогового учета? Можно ли продолжить начислять амортизацию автоматически - какими документами отразить.
-
Цитата: Цитата: Конечно, в нем недостаточно информативности. А жаль. А вопросы по хоз.операциям при применении ПБУ18/02 вообще мало освещаются.Есть пара-тройка книг от 1с-ников с примерами по применению этого ПБУ, но без лизинга у лизингополучателя.Здравствуйте. Материал изучила, спасибо. Остались вопросы. Учет операций по лизингу в программе формировали в соответствие с рекомендациями в прикрепленном файле. На конец договора лизинга по операции 10 рекомендуемого вами материала необходимо перевести лизинговое имущество и начисленную амортизацию в собственные ОС и амортизацию - это в БУ ,авот как именно закрыть регистр налогового учета? Можно ли продолжить начислять амортизацию автоматически - какими документами отразить.Видите ли, пр-ма 1с любой конфигурации с компонентой бух.и налогового учета, на самом деле, мало приспособлена для отражения операций переноса стоимости ОС в БУ по субсчетам и одноврененного выбытия стоимости по НУ.
Для того, чтобы всё получилось в отражении, отдельные методологи придумали концепцию, что изначально при принятии к учету ОС выкупная стоимость должна быть выделена (в БУ и в НУ в одинаковой сумме) от прочей амортизируемой стоимости в период лизинга, и отнесена впоследствии к разным позициям из справочника "Основные средства". Ну, как бы разорвать в учете. 🙁 Иначе в момент прекращения договора лизинга и оформления операций технологического выбытия (как бы выбытия!..) ранее принятого ОС в лизинг и тут же поступления объекта в "собственные" можно получить непроизвольно такую "мешанину" в регистрах, что программа вообще не станет отрабатывать дальнейшие автоматические операции по такому ОС.😠
То есть, продумывается заранее так:
- принимаем "на будущее" ОС по выкупной стоимости как "наше ОС" (Д08.04 К60.01 и затем Д01-собственное им-во К08.04);
- принимаем сразу при получении по акту в лизинг как "лизинг.ОС" (Д 08.04 К60.01 и Дт 01-Лизинговое им-во К08.04).
Это разделение помогает "не закипеть мозгам" при оформлении операций в БУ и НУ при прекращении лизинга, когда нужно закрывать в налоговом учете регистры по ОС.
Лично мне удалось однажды присутствовать при объяснениях одного уважаемого методиста 1с по отражению вашего вопроса. Увы, рассмотрен был вопрос без применения ПБУ18/02.
Какие же рекомендации были даны?..
1)Для выбытия, точнее для переноса стоимости Лизингового им-ва в БУ на Собственное, использовался промежуточно документ "Подготовка к передаче ОС", который создавал предварительное закрытие счетов 01.01 и 02.01 (или согласно другой концепции, как в выложенном материале, - других субсчетов), и накопление на сч.01.09 сумм остаточной стоимости по объекту -Лизинговое им-во. Имея в виду, что это промежуточная операция. С тем, чтобы далее вручную "Операцией БУ/НУ" перенести со счета 01.09 снова на 01.01 и 02.01, но уже другого объекта (позиции ОС) -Собственное им-во. А так как на дату окончания договора вносится "Принятие к учету ОС" на сч01-Собственное по выкупной стоимости, и всё можно отразить одной датой, то всё срастается в БУ. Получается по Дт 01.01-Собственное им-во формирование нужной общей стоимости ОС, как и должно быть по договору.
Такие манипуляции касались БУ.
2)А в НУ "Операцией БУ/НУ" налоговая стоимость списывалась по Кт 01.09 по Лизинговому имуществу в Дт вспомогательного счета 000. На баланс, как отчетную форму, и на что-либо ещё такая запись никак не влияла. Эта запись только по НУ.
Не могу сказать, что это идеальный вариант. Идеальный, видимо, не придуман.🙁 🤫 -
Спасибо огромное за информацию. Будем пробовать.
