Выписка счета-фактуры, когда товар остается у поставщика на ответственном хранении
Здравствуйте! Прошу ответить на следующий вопрос.
Покупателю выписана товарная накладная на товар, выставлен счет-фактура (4 квартал 2013). Этот товар остается
на ответственном хранении у поставщика (передан по акту о приеме-передаче ТМЦ на ответственное
хранение) еще на месяц. Через месяц товар отгружается поставщиком покупателю с ответственного хранения.
Непонятна ситуация со счетом-фактурой и начислением НДС. Поставщик начислил НДС в период выписки товарной
накладной и счета-фактуры, отразил его в декларации за 4 квартал 2013 года. Покупатель вернул счета-фактуры,
выставленные на товары, находящиеся на ответственном хранении у поставщика.
Должен ли был поставщик выставить счет-фактуру к товарной накладной и начислить НДС в 4 кв. 2013 года?
Если нет, то в какой период это надо было сделать? Что надо предпринять в этой ситуации? Не является ли указанная
операция передачей имущественных прав?
Заранее благодарю за ответы.🤦♀️
Покупателю выписана товарная накладная на товар, выставлен счет-фактура (4 квартал 2013). Этот товар остается
на ответственном хранении у поставщика (передан по акту о приеме-передаче ТМЦ на ответственное
хранение) еще на месяц. Через месяц товар отгружается поставщиком покупателю с ответственного хранения.
Непонятна ситуация со счетом-фактурой и начислением НДС. Поставщик начислил НДС в период выписки товарной
накладной и счета-фактуры, отразил его в декларации за 4 квартал 2013 года. Покупатель вернул счета-фактуры,
выставленные на товары, находящиеся на ответственном хранении у поставщика.
Должен ли был поставщик выставить счет-фактуру к товарной накладной и начислить НДС в 4 кв. 2013 года?
Если нет, то в какой период это надо было сделать? Что надо предпринять в этой ситуации? Не является ли указанная
операция передачей имущественных прав?
Заранее благодарю за ответы.🤦♀️
Comments
-
Добрый день!
То есть Вы продали товар покупателю, но после продажи этот товар еще месяц находился у Вашего поставщика на ответственном хранении? А акт о передачи товара на ответственное хранение когда датирован? По идее если товар уже не Ваш, то и передавать на ответственное хранение должны не Вы, а покупатель, который уже является собственником этого товара. -
Цитата: Добрый день!То есть Вы продали товар покупателю, но после продажи этот товар еще месяц находился у Вашего поставщика на ответственном хранении? А акт о передачи товара на ответственное хранение когда датирован? По идее если товар уже не Ваш, то и передавать на ответственное хранение должны не Вы, а покупатель, который уже является собственником этого товара.
Альбина, спасибо за ответ!
Поставщик - это мы. Товар на ответ. хранении у нас же. Акт, к сожалению, без даты, но как бы после выписки ТН. Акт о передаче товара покупателем - нам. -
Для того, чтобы понять, когда выписывать документы, нужно разобраться, в какой момент возникает реализация.
Я так поняла, Вы реализовали товар, но покупатель его сразу не забрал, а оставил его у Вас на хранении? Если так, то сама реализация уже состоялась в 4 кв., значит Вы все сделали верно, а покупатель не должен был возвращать документы. -
Альбина, я думаю, они руководствуются тем, что согласно п. 3 ст. 168 "при реализации товаров (работ, услуг), ... выставляются соответствующие счета-фактуры не позднее пяти календарных дней, считая со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг)..." А отгрузки как таковой еще не было. Какие аргументы могут быть за нашу позицию?
Спасибо. -
Ст. 167 НК РФ:
3. В случаях, если товар не отгружается и не транспортируется, но происходит передача права собственности на этот товар, такая передача права собственности в целях настоящей главы приравнивается к его отгрузке. -
Спасибо! Я уже тоже решила опереться на этот пункт.
