ООО на УСН заключило договор с бюджетной организацией: как быть, если заказчик просит выставлять документы с НДС?

Comments

• VOROBE, Они просят выделять НДС? или выставлять УПД с 0 ндс? 
  
  Если просят именно выделять НДС, то вы можете так сделать,, нужно будет сдавать декларации НДС, а с чистой суммы (безНДС) платить усн и учитывать в декларации УСН.
  
  Разъяснения налоговой 
  

  Цитата (http://xn-------43dbndbqoqmaab1abothcvivlb5b9a0a8t8c.ru.nds.monster/index.php?id=121373 общему правилу организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, не являются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость (НДС). Исключение составляют ситуации, прямо определенные налоговым законодательством.Соответственно, указанные лица не исчисляют и не уплачивают НДС, не выставляют счета-фактуры, не ведут книги продаж и книги покупок. Тем не менее в некоторых случаях у них возникает обязанность платить сумму НДС и представлять налоговую декларацию.На практике часто встречаются ситуации, когда продавцы, применяющие упрощенную систему налогообложения, по своему усмотрению или по просьбе покупателя выставляют счета-фактуры с выделением суммы НДС.Выставление покупателю счета-фактуры с выделенным НДС (в том числе на сумму полученного аванса), влечет за собой предусмотренную п. 5 ст. 173 НК РФ, обязанность исчислить указанную в счете-фактуре сумму НДС, а также уплатить налог и представить в электронном виде декларацию по НДС.Уплатить НДС и представить декларацию нужно не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором осуществлялись операции с НДС.При этом, для возникновения обязанности по исчислению и уплате НДС при выставлении счета-фактуры налогоплательщиком, применяющим упрощенную систему налогообложения, не имеют значения факт оплаты налога покупателем, способы расчетов и количество выставленных счетов-фактур в налоговом периоде. Регистрировать такие счета-фактуры в книге продаж не нужно. Суммы НДС, полученные от покупателей по таким счетам-фактурам в доходы и расходы не включаются.Следует обратить особое внимание на то, что возникновение обязанности по исчислению и уплате НДС при выставлении счета-фактуры налогоплательщиком, применяющим упрощенную систему налогообложения, не означает приобретение им статуса налогоплательщика НДС и права на применение налоговых вычетов.Пунктом 1 ст. 171 НК РФ установлено, что такое право распространяется исключительно на налогоплательщиков НДС (Письма Минфина России от 11.01.2018 № 03-07-14/328, от 21.05.2012 № 03-07-07/53, п. 5 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 № 33).Следовательно, даже если налогоплательщиком, применяющим упрощенную систему налогообложения, выполнены все условия для применения налоговых вычетов (наличие счета-фактуры, первичных документов и принятие на учет товаров), он не может принять к вычету сумму налога. В противном случае возникают налоговые риски.
• Добрый день,
  

  Цитата: Подскажите какое можно им дать обоснование , ссылки на закон чтобы этого не делать

  Вы можете сослаться на следующую норму
  

  Цитата: 2. Применение упрощенной системы налогообложения организациями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на прибыль организаций (за исключением налога, уплачиваемого с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 1.6, 3 и 4 статьи 284 настоящего Кодекса), налога на имущество организаций (за исключением налога, уплачиваемого в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость в соответствии с настоящим Кодексом).Организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с настоящим Кодексом при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией (включая суммы налога, подлежащие уплате при завершении действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории Особой экономической зоны в Калининградской области), а также налога на добавленную стоимость, уплачиваемого в соответствии со статьями 161 и 174.1 настоящего Кодекса.

  Раз Вы не являетесь налогоплательщиком НДС, то и обязанности, предусмотренные для таких налогоплательщиков Вас не касаются. В т.ч. обязанность выставлять с/ф.
  Конечно, при условии, что в подписанном Вами контракте все цены указаны без НДС.
• Kookie, Просят выставить с выделенным НДС счет-фактуру. В контракте НДС прописан.
  
  yuitver, В контракте прописан НДС, и заказчик настаивает на выделении НДС .
• Цитата: В контракте прописан НДС

  Так зачем же Вы подписали такой контракт? 
  Получается Вы сами добровольно согласились с тем, что Ваши цены содержат НДС. И контрагент теперь вполне закономерно требует оформлять документы соответствующим образом. А у Вас нет оснований ему отказывать.
• yuitver, по 44-ФЗ, в конкурсе могут участвовать как плательщики НДС, также ИП и ООО на УСН, поэтому в контракте и прописан НДС.
• Цитата: по 44-ФЗ, в конкурсе могут участвовать как плательщики НДС, также ИП и ООО на УСН, поэтому в контракте и прописан НДС.

  В контракте, выставляемом на конкурс, может быть прописано что угодно, для сколь угодно широкого круга лиц. Но когда он доходит до стадии подписания, в его тексте должны остаться только те условия, которые стороны этого контракта готовы соблюдать. Либо контракт вообще не подписывается.
  
  В общем, возвращаясь к изначальному вопросу, у Вас нет оснований отказывать в исполнении требований контрагента.